IMU, TARI e TASI: tutto sui tributi locali
I tributi locali sugli immobili sono spesso fonte di confusione. Questa guida chiarisce le differenze tra IMU, TARI e TASI, chi paga cosa e con quali scadenze.
IMU - Imposta Municipale Unica
L'IMU è il tributo principale sugli immobili. Sostituisce dal 2012 l'ICI ed è dovuta da chi possiede immobili (proprietario, usufruttuario, titolare di diritto reale di godimento) sul territorio italiano.
Chi paga IMU
- Seconde case e immobili sfitti
- Immobili locati (a meno di esenzioni specifiche)
- Abitazioni di lusso (categorie A1, A8, A9) anche se principali
- Immobili produttivi (capannoni, alberghi, uffici, ecc.)
- Aree fabbricabili e terreni agricoli (non da coltivatori diretti)
Chi NON paga IMU
- Abitazione principale non di lusso (cat. A2-A7) e una pertinenza per cat. C2/C6/C7
- Fabbricati rurali ad uso strumentale
- Immobili degli enti non commerciali con attività non commerciali
- Terreni agricoli condotti da coltivatori diretti / IAP
Calcolo IMU
Base = rendita catastale × 1,05 × moltiplicatore. Imposta = base × aliquota comunale × quota possesso × mesi/12. Per i moltiplicatori e gli scenari pratici usa il nostro calcolatore IMU.
Scadenze IMU 2026
- 16 giugno 2026: acconto (50% calcolato con aliquote 2025)
- 16 dicembre 2026: saldo (con conguaglio aliquote 2026 deliberate dal Comune)
- 30 giugno 2026: dichiarazione IMU per variazioni 2025 rilevanti
Codici tributo F24 IMU
- 3912 — Abitazione principale lusso A1/A8/A9
- 3914 — Terreni
- 3916 — Aree fabbricabili
- 3918 — Altri fabbricati (seconda casa)
- 3925 — Immobili D quota Stato
- 3930 — Immobili D quota Comune
TARI - Tassa sui Rifiuti
La TARI è la tassa che finanzia la raccolta e lo smaltimento dei rifiuti urbani. È dovuta da chi occupa o detiene gli immobili (anche affittuari!), non solo dai proprietari come l'IMU.
Caratteristiche TARI
- Calcolo basato su superficie (m²) e numero occupanti per uso abitativo
- Tariffe deliberate dal singolo Comune (variabili)
- Per attività commerciali: superficie × tariffa per categoria di attività
- Scadenze e numero rate stabilite dal Comune (di solito 2-4 rate annue)
Scadenze TARI 2026
Variabili per Comune: indicativamente prima rata aprile-maggio, seconda rata settembre-ottobre, conguaglio dicembre. Verifica sempre sul sito del Comune di residenza o sull'avviso ricevuto.
Codice tributo TARI
3944 per versamento F24 (alcuni Comuni preferiscono MAV o bollettino).
TASI - Tributo per i Servizi Indivisibili (ABOLITA)
La TASI è stata abolita dal 1° gennaio 2020 dalla legge di bilancio 2020. È stata accorpata all'IMU. Le aliquote IMU 2026 includono già la quota TASI.
I codici tributo TASI (3958, 3959) sono ormai usati solo per ravvedimenti su annualità arretrate. Per gli anni 2020 e successivi non c'è più TASI.
Confronto rapido
| Tributo | Chi paga | Su cosa | Scadenze |
|---|---|---|---|
| IMU | Possessori | Rendita catastale | 16/6 + 16/12 |
| TARI | Occupanti | Superficie + occupanti | Variabili per Comune |
| TASI | Abolita dal 2020 | ||
Casi particolari
Casa in affitto
Il proprietario paga IMU. L'inquilino paga TARI (sui rifiuti). L'inquilino non paga IMU.
Comodato gratuito tra parenti
Il proprietario paga IMU con riduzione del 50% se: comodato registrato, abitazione del comodante è nello stesso Comune, comodante non possiede altri immobili nello Stato (escluse pertinenze).
Coniugi separati
L'abitazione assegnata al coniuge in sede di separazione è abitazione principale del solo coniuge assegnatario, esente da IMU (se non lusso).
Immobile inagibile
Riduzione del 50% IMU per fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili (con perizia tecnica e dichiarazione al Comune).
Sanzioni e ravvedimento
Per omesso/tardivo versamento di IMU e TARI si applica il ravvedimento operoso con le stesse percentuali dei tributi statali. Il calcolatore ravvedimento tiene conto del tasso interessi legali 1,60% in vigore per il 2026.